Cierre fiscal 2026: qué revisar antes de diciembre

Las personas morales presentan su declaración anual a más tardar el 31 de marzo de 2027; las personas físicas, el 30 de abril. Pero en marzo ya no se puede cambiar nada: el ejercicio cerró el 31 de diciembre. Lo que sí se puede hacer es llegar a esa fecha sin sorpresas. Estos son los puntos que en Golfo y Caribe revisamos con cada cliente en el último cuatrimestre.

1. Proyección del resultado fiscal

Con los datos a septiembre se proyecta la utilidad fiscal al 31 de diciembre y el ISR anual estimado, y se compara contra los pagos provisionales enterados. Si va a salir saldo a cargo, hay tiempo de prever el flujo; si va a salir a favor, de revisar el coeficiente de utilidad.

2. Conciliación contable-fiscal

Utilidad contable y resultado fiscal casi nunca coinciden: ingresos acumulables, deducciones autorizadas, PTU pagada, pérdidas anteriores, depreciación fiscal contra contable y ajuste anual por inflación generan diferencias. Tenerla proyectada evita armar la anual a la carrera.

3. Cruce CFDI, contabilidad y declaraciones

El SAT cruza automáticamente lo facturado, lo declarado y la contabilidad electrónica; cualquier diferencia es una carta invitación en potencia. Descargue todos los CFDI emitidos y recibidos, identifique los que no están en contabilidad (o viceversa) y detecte proveedores en listas del artículo 69-B.

4. Deducciones con requisitos pendientes

Pagos mayores a 2,000 pesos que se hicieron en efectivo: no son deducibles.
Facturas de gastos sin complemento de pago cuando se pagó en parcialidades o en fecha distinta.
Operaciones relevantes sin soporte de materialidad (contrato, entregables, evidencia). Con la reforma al artículo 29-A del CFF, un CFDI que no ampare una operación real se considera falso.
Activos fijos: conciliar el inventario físico con el registro contable y la deducción fiscal aplicada.

5. Pérdidas fiscales bajo control

Tenga un papel de trabajo actualizado por ejercicio de origen, importe actualizado y saldo pendiente. Cobra relevancia adicional: el Paquete Económico 2027 propone que las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos solo puedan amortizar pérdidas hasta el 50 % de la utilidad de cada ejercicio. Si es su caso, la estrategia de aplicación cambia.

6. Nómina y obligaciones patronales

Los CFDI de nómina deben estar timbrados y coincidir con lo enterado al IMSS y con las retenciones de ISR declaradas. Los comprobantes de nómina solo se cancelan sin aceptación del receptor en el ejercicio en que se emitieron: diciembre es el límite para corregir 2026.

7. RESICO: no fallar ningún pago

Omitir tres pagos mensuales o la declaración anual expulsa del régimen de forma automática, sin aviso previo. Verifique que todos los meses de 2026 estén presentados y pagados.

8. Personas físicas: deducciones personales

Gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios y aportaciones al retiro solo cuentan si la factura está a su RFC y se pagaron con medios electrónicos. El tope global de deducciones personales es el menor entre 15 % de los ingresos y cinco UMA anuales.

9. Buzón Tributario y opinión de cumplimiento

Buzón con medios de contacto validados y sin notificaciones pendientes; opinión de cumplimiento positiva. Si sale negativa, mejor saberlo en octubre.

10. Mirar hacia 2027

Si su facturación anda cerca de los nuevos umbrales de RESICO (5 millones para personas físicas, 50 millones para personas morales, si se aprueban) o si el IVA opcional del 7 % podría convenirle, la decisión se toma con los números de 2026 en la mano, no en enero.

Si quiere saber exactamente cómo le pega esto a su empresa, en Golfo y Caribe lo revisamos con sus propios números: escríbanos a hola@golfoycaribe.com o por WhatsApp al 33 4394 9252.